chica preocupada por los impuestos por teletrabajar desde casa en Espa√Īa o el extranjero

Los impuestos y fiscalidad de teletrabajar en casa desde el extranjero o desde Espa√Īa.

La crisis sanitaria provocada por la COVID-19 ha potenciado enormemente el teletrabajo y tambi√©n las consultas fiscales y legales sobre esta forma de trabajar, sobre todo en el caso en que el empleado decide trasladarse al extranjero y trabajar desde su casa. En este sentido, surgen muchas dudas como si se pagan m√°s impuestos por teletrabajar o qu√© requisitos se deben cumplir para considerar si se es residente o no en Espa√Īa. En este post vamos a aclarar todas tus dudas.

A efectos de saber si soy residente o no residente en Espa√Īa, ¬Ņqu√© requisitos debo de cumplir?

Desde un punto de vista fiscal una persona f√≠sica se considera que reside en Espa√Īa cuando se produce alguna de las siguientes circunstancias:

  • Que permanezca m√°s de 183 d√≠as al a√Īo natural en territorio espa√Īol. Se computar√°n tambi√©n las ausencias espor√°dicas, salvo que el contribuyente pruebe su residencia fiscal en otro pa√≠s.
  • Que radique en Espa√Īa su base de actividades o intereses econ√≥micos.
  • Que residan en Espa√Īa el c√≥nyuge no separado y los hijos menores de edad. En este caso se admite prueba en contrario.

Si no se cumplen los requisitos que hemos detallado o la persona prueba que tiene la residencia fiscal en otro país (certificado de residencia fiscal), se le considerará como no residente.

¬ŅTendr√≠a que pagar m√°s impuestos si decido teletrabajar en el extranjero?

La determinaci√≥n de la residencia fiscal es importante para saber d√≥nde se va a tener que tributar por el teletrabajo que se realiza en el extranjero: en Espa√Īa, en el pa√≠s en el que se teletrabaja o en los dos.

La fijación de la residencia fiscal supondrá que el trabajador deba tributar por todas las rentas que perciba en el país en el que resida de forma habitual. Además, habrá que analizar si entre los países de residencia y de trabajo existe un convenio para evitar la doble imposición.

Es importante acudir a los convenios que tenga firmados Espa√Īa con terceros pa√≠ses para determinar el concepto y lugar de tributaci√≥n, as√≠ como los efectos de evitar la doble imposici√≥n.

Si se entiende que, aplicando los criterios para establecer la residencia, se ve que el trabajador se puede considerar que reside tanto en Espa√Īa como en el pa√≠s en el que trabaja, tambi√©n habr√° que consultar los convenios de doble imposici√≥n y, en √ļltima instancia, se aplicar√° el criterio de la nacionalidad.

¬ŅQu√© factores son los que debo de tener en cuenta si teletrabajo desde casa, pero en el extranjero?

En el caso en que hayas decidido teletrabajar para una empresa con domicilio en Espa√Īa pueden darse dos casos:

  • Que trabajes desde tu casa en Espa√Īa. En este supuesto, deber√°s tributar por tus ingresos igual que lo har√≠as si trabajaras de forma presencial y la empresa realizar√° en la n√≥mina las retenciones de IRPF que correspondan.
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  • Que trabajes desde tu casa en el extranjero. En este caso, t√ļ te trasladas al extranjero, tienes una relaci√≥n laboral con una empresa espa√Īola y realizas tu actividad mediante el teletrabajo. Si cumples los criterios para fijar tu residencia en Espa√Īa que hemos visto anteriormente, seguir√°s tributando en Espa√Īa por el IRPF por todos tus ingresos. Si embargo, si no cumples los requisitos para que se te considere residente en Espa√Īa tributar√°s por el Impuesto sobre la Renta de No Residentes. La diferencia es que el tipo de gravamen es fijo en este impuesto y no progresivo como en el IRPF. Pero, el pa√≠s de residencia tambi√©n podr√≠a gravar las rentas y, para evitarlo, se tendr√°n que consultar los convenios entre los dos pa√≠ses. Puede que el convenio regule que si el empleado tributa en ambos pa√≠ses, la Agencia Tributaria espa√Īola devuelva el exceso al empleado.

 

Impuestos por teletrabajar: Caso pr√°ctico de trabajador que trabaja desde el extranjero para una empresa espa√Īola resuelto por una consulta a la Direcci√≥n General de Tributos

Con fecha 30 de mayo de 2014 se realizó una consulta a la DGT sobre el siguiente caso:

Un trabajador que presta servicios a una empresa espa√Īola ubicada en Espa√Īa, se desplaza en septiembre de 2013 a teletrabajar en Emiratos √Ārabes Unidos desde su casa. La empresa no tiene v√≠nculos comerciales o no comerciales con ese pa√≠s.

Para resolver la cuestión se deben analizar los siguientes aspectos:

  • En el a√Īo 2013, ya que el trabajo en el pa√≠s extranjero se comienza a realizar en septiembre, se considera que el empleado tiene su residencia en Espa√Īa (permanece m√°s de 183 en territorio espa√Īol). Adem√°s, el convenio de doble imposici√≥n entre Espa√Īa y Emiratos √°rabes Unidos solo considera residentes a las personas f√≠sicas que est√©n domiciliadas y sean nacionales. Por lo tanto, para este primer per√≠odo el trabajador tendr√° que tributar por el IRPF.
  • Para periodos impositivos posteriores, si el empleado no prueba su residencia habitual en otro pa√≠s, se le considera tambi√©n contribuyente en el IRPF. Sin embargo, si no se da ninguno de los criterios para determinar que tiene su residencia habitual en Espa√Īa deber√° tributar por el IRNR.

Tal y como hemos visto, trabajar en casa online desde el extranjero requiere realizar un estudio fiscal exhaustivo de la situación para valorar dónde se debe tributar y de qué forma reducir la carga fiscal. Para ello será necesaria la ayuda de abogados expertos fiscalistas que eviten errores y sanciones.

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