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┬┐Eres espa├▒ol no residente y propietario de una vivienda alquilada en Espa├▒a?

Cada vez es m├ís habitual el caso de espa├▒oles que residen en el extranjero pero que invierten en nuestro pa├şs y son titulares de inmuebles. Sin embargo, tambi├ęn es habitual que desconozcan los impuestos de los no residentes que deben pagar en Espa├▒a (aunque vivan fuera). En este art├şculo te traemos┬áa modo de preguntas frecuentes las posibles dudas que puedan surgir de este asunto.

┬┐Cu├índo se considera que una persona f├şsica no reside en Espa├▒a?

Para poder explicarlo correctamente, debemos partir de lo que se considera residente a efectos fiscales. Seg├║n la Ley del Impuesto sobre las Personas F├şsicas y el Reglamento, lo ser├ín aquellos a:

  • Quien permanezca m├ís de 183 d├şas al a├▒o en territorio espa├▒ol.
  • Quien tenga su n├║cleo principal o la base de su actividades o intereses en Espa├▒a.
  • Quien tenga c├│nyuge e hijos menores de edad con residencia habitual en Espa├▒a.

Quienes no cumplan con estos requisitos se considerarán no residentes en España.

┬┐Qu├ę impuestos debe pagar un no residente que tiene bienes inmuebles alquilados en Espa├▒a?

Si eres propietario de un inmueble en España, aunque no residas en territorio español, deberás pagar el Impuesto sobre la Renta de los no Residentes (IRNR) y el Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI), que es un impuesto local.

┬┐Qu├ę tengo que pagar si el piso no est├í alquilado?

Si el piso de tu propiedad en Espa├▒a lo tienes vac├şo, deber├ís declarar por imputaci├│n de rentas. Hacienda entiende que podr├şas obtener rentas con el inmueble (porque lo puedes alquilar ya que no es vivienda habitual) por lo que se aplicar├í un 2% sobre el valor catastral del inmueble que figura en el recibo del IBI.

En el caso de inmuebles en los que se haya revisado el valor catastral en el periodo impositivo o en los diez periodos impositivos anteriores, el porcentaje que se aplica es del 1,1%.

Soy espa├▒ol residente en el extranjero y propietario de una casa en Espa├▒a, ┬┐qu├ę tengo que pagar si el piso est├í alquilado actualmente?

En el supuesto de que tengas alquilado tu piso o pisos en Espa├▒a y, por lo tanto, obtengas una renta por los inmuebles, la deber├ís declarar de forma ├şntegra, aunque te podr├ís deducir los gastos relacionados.

El porcentaje a aplicar var├şa de un 19% a un 24% seg├║n los casos.

Deber├ín abonar el 19% aquellos aquellas personas que sean no residentes en un pa├şs miembro de la UE, como por ejemplo Alemania. Y, la cuota de aquellas personas que residan en un pa├şs fuera de la UE se les aplicar├í un 24%, como por ejemplo, Estados Unidos.

 

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┬┐C├│mo puedo declarar el piso de alquiler?

Tanto para declarar el piso en alquiler como el piso vac├şo que tengas en Espa├▒a, deber├ís utilizar el modelo 210.

Éste modelo lo puedes preparar tú mismo o por medio de tus abogados de confianza.

Es importante que sepas que, si por ejemplo tiene una plaza de garaje en alquiler, tendrás que presentar de nuevo el modelo 210 ya que consta con otra referencia catastral.

Recuerda que si son varios titulares del bien habrá que presentar tantos modelo 210 como partes haya, y habrá que aplicar el porcentaje que corresponda(%) a la parte de renta.

┬┐D├│nde puedo encontrar el formulario del modelo 210 y c├│mo se presenta si vivo en el extranjero?

El modelo 210 se puede presentar de dos formas:

  • En papel. Puedes imprimir el modelo 210 en PDF que encuentras en la web de la Agencia Tributaria. Lo puedes hacer tu mismo o puedes delegar esta obligaci├│n en tus abogados o asesores.
  • De forma telem├ítica. En este caso se presenta por internet con certificado digital. Te dejamos enlace directo a la p├ígina de la Agencia Tributaria.

┬┐En qu├ę plazo se debe presentar el modelo 210 en la Agencia Tributaria?

En el caso en que el resultado sea a ingresar, el plazo de presentaci├│n es el de los 20 primeros d├şas naturales de los meses de abril, julio, octubre y enero.

Si el resultado es cuota cero, el plazo de presentaci├│n es del 1 al 20 de enero del a├▒o siguiente al devengo de las rentas declaradas.

Si el resultado es a devolver, se declarar├í a partir del 1 de febrero del a├▒o siguiente al devengo de las rentas declaradas y dentro del plazo de cuatro a├▒os contados desde el t├ęrmino del per├şodo de declaraci├│n e ingreso de la retenci├│n.

Si se ha vencido el plazo de presentaci├│n del modelo 210 para un alquiler del a├▒o 2019, ┬┐Puedo presentar todas mis declaraciones atrasadas? ┬┐Tendr├ę alg├║n tipo de recargo?

La Ley General Tributaria establece que la presentación de las declaraciones de la Agencia Tributaria fuera de plazo tendrán apareja el correspondiente recargo.

El recargo depender├í del tiempo que tardes en presentarla, aunque est├ęs fuera de plazo y, que te resumimos de la siguiente manera:

  • ┬á 5%: Si las presentas en menos de tres meses.
  • 10%: Si lo haces en el periodo entre tres y seis meses.
  • 15%: Para un plazo entre seis y doce meses.
  • 20%: Para m├ís de doce meses.

┬┐Qu├ę pasar├şa si decido irme a vivir al extranjero y pongo en alquiler todo mi patrimonio en Espa├▒a (pisos y locales)? ┬┐Pagar├şa menos impuestos?

Hace un par de meses se nos plante├│ esta cuesti├│n y nos parece muy interesante traerla a colaci├│n para poder dar nuestra opini├│n al respecto.

Imag├şnate que, por los motivos que fueren, decides que para evitar pagar m├ís impuestos como residente en Espa├▒a, podr├şas poner tu nueva residente, por ejemplo en Portugal (o cualquier otro pa├şs de la Uni├│n Europa), y cumplir├şas perfectamente los requisitos del plazo de los 183 d├şas.

A priori, lo que podr├şa resultar una operaci├│n ┬źideal┬╗ podr├şa tener sus efectos negativos, ya que en un procedimiento de comprobaci├│n o inspecci├│n, la Agencia Tributaria podr├şa resolver que tu principal n├║cleo de intereses econ├│micos radica en Espa├▒a, y por tanto, sea en Espa├▒a donde debas tributar.

┬┐Qu├ę es el IBI?

Además del IRNR, los extranjeros que tengas pisos en España, deberá pagar el Impuesto sobre Bienes Inmuebles, tal y como hemos citado anteriormente. Se trata de un tributo municipal que se calcula aplicando un porcentaje al valor catastral del inmueble establecido por el Ayuntamiento.

El plazo para pagar puede ser diferente de un ayuntamiento a otro, por lo general suele ser entre los meses de septiembre a noviembre.

┬┐Qu├ę impuestos debo pagar si vendo el piso que tengo en Espa├▒a?┬á

Si has decidido vender el inmueble que tienes en España, debes saber que tendrás que pagar por la ganancia patrimonial que obtengas, que se obtiene calculando la diferencia entre el valor por el que adquiriste el inmueble y el valor por el que lo transmites.

La persona que compra el inmueble (sea o no residente) deberá ingresar a cuenta del impuesto un 3% mediante el modelo 211.

El tipo impositivo a aplicar es de entre un 19% y un 20% dependiendo de cada caso concreto. El modelo que se utiliza para la declaraci├│n es el modelo 210.Si quieres tener m├ís informaci├│n fiscal acerca de c├│mo comprar o vender una vivienda en Espa├▒a, puedes leer el anterior art├şculo con enlace directo.

En definitiva, se trata de situaciones complejas fiscalmente, para las que es recomendable contar con la ayuda de un abogado especialista en impuestos que conozca a fondos la ley de no residentes, indique los pasos a seguir y realice las gestiones con rapidez y sin errores.

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