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hacer tramites para liquidar impuesto de sucesiones y donaciones en catalu√Īa 2020

El impuesto de sucesiones y donaciones en Catalu√Īa en 2020 [modelo 650 / 651]¬†

¬ŅHas heredado o recibido una donaci√≥n en Catalu√Īa este a√Īo? Si la donaci√≥n o herencia la has recibido despu√©s del 1 de mayo, debes saber que la normativa en Catalu√Īa ha cambiado. En este post vamos a analizar esos cambios y los aspectos m√°s importantes del impuesto de sucesiones y donaciones en Catalu√Īa.

Como ya sabemos, no es lo mismo recibir una herencia o una donaci√≥n en una Comunidad Aut√≥noma que en otra, puesto que el Impuesto de sucesiones y donaciones es un impuesto cedido a las comunidades aut√≥nomas que regulan las exenciones y bonificaciones, de manera que en algunas regiones puede ser bastante m√°s caro heredar o recibir una donaci√≥n, que en otras. En el caso del Impuesto de Sucesiones y Donaciones en Catalu√Īa la modificaci√≥n ha sido criticada debido al momento en que se aprob√≥, en plena pandemia, y porque supone una subida importante del impuesto. ¬†

√Čste impuesto siempre ha estado en boga ya que se podr√≠a considerar como uno de los ‚Äúimpuestos para los ricos‚ÄĚ, y nunca ha estado exento de pol√©mica, lo que invita a que otras Comunidades puedan animarse en introducir reformas con un fuerte impacto fiscal, y en especial, las que afectan a herencias y donaciones de padres a hijos.¬†

 

¬ŅCu√°les han sido las modificaciones o diferencias del impuesto de sucesiones y donaciones en Catalu√Īa del a√Īo 2019 a 2020?¬†

Las diferencias entre el impuesto de sucesiones y donaciones en Catalu√Īa del a√Īo 2019 y del 2020 se pueden resumir en tres grupos:

  • Se reducen las bonificaciones que se aplican a la cuota en el caso de personas incluidas en el grupo II (hijos de 21 a√Īos o m√°s y ascendientes). De esta forma la cantidad a pagar por el impuesto ser√° mayor.
  • En el caso de que coexistan una empresa familiar y un patrimonio personal no afecto a la actividad, se pagar√° m√°s por el Impuesto de Sucesiones puesto que se han eliminado las bonificaciones de la herencia no afecta a la actividad.
  • Se vuelven a regular los coeficientes multiplicadores tanto en herencias como en donaciones, en funci√≥n del patrimonio que tuviera antes de heredar/recibir la donaci√≥n la persona que recibe la donaci√≥n o herencia, siempre que esa persona pertenezca al grupo I o II. Esto supone que no sea tan conveniente la herencia frente a la donaci√≥n y que pueda llegar a ser m√°s beneficioso hacer donaciones en vida.

 

¬ŅQui√©n paga el impuesto de donaciones en Catalu√Īa?¬†

El impuesto de sucesiones y donaciones en Catalu√Īa lo tienen que pagar aquellas personas que realicen alguno de los siguientes actos:

  • Adquirir bienes y derechos por herencia, legado u otro t√≠tulo sucesorio.
  • Adquirir bienes y derechos por donaci√≥n u otro negocio a t√≠tulo gratuito entre personas vivas.
  • Recibir cantidades como beneficiario de un seguro de vida, cuando el contratante sea diferente del beneficiario.

¬ŅCu√°l es el porcentaje del impuesto de sucesiones y donaciones en Catalu√Īa?¬†

El porcentaje que se aplica sobre la base liquidable del impuesto dependerá del importe de esa base liquidable. Existe una tarifa general que se aplica en las adquisiciones lucrativas por causa de muerte, que varía entre un 7% y un 32%. Por ejemplo, si tenemos una base liquidable de 120.000 euros, a los primeros 50.000 euros se les aplica el porcentaje del 7%, y al restante (70.000 euros) un 11%.  

Por otro lado, existe una tarifa reducida, para el caso de transmisiones lucrativas entre vivos a favor de contribuyentes del grupo I, que varía entre un 5% y un 9%.  

¬ŅCu√°ndo habr√≠a que declarar una donaci√≥n de padres a hijos en Catalu√Īa?¬†

La donación de padres a hijos se deberá declarar siempre que legalmente se considere una donación. Por ejemplo, un padre dona a su hijo una vivienda para que sea su vivienda habitual o le da dinero para que se la compre o para que adquiera un negocio. 

En función del importe de la donación se aplicará una bonificación considerando el parentesco y el patrimonio del hijo que recibe la donación.   

Para la liquidación del impuesto de donaciones se tendrá el plazo de un mes desde que se realiza la operación: la transferencia del dinero, la entrega de la vivienda, vehículo, etc. 

¬ŅC√≥mo se calcula el impuesto de sucesiones y donaciones en Catalu√Īa?¬†

Para saber c√≥mo se calcula el¬†impuesto de donaciones¬†en¬†Catalu√Īa¬†hay que considerar dos aspectos fundamentales: el parentesco de las personas que intervienen en la donaci√≥n y el patrimonio de quien la recibe. Los pasos para el c√°lculo son los siguientes:¬†¬†¬†

  • Determinaci√≥n de la base imponible. Est√° compuesta por el valor neto de los bienes y derechos adquiridos. El valor neto es aquel que resulta una vez deducidas las cargas y las deudas.¬†¬†
  • C√°lculo de la base liquidable.¬†En algunos casos la base liquidable se corresponde con la base imponible,¬†salvo que se deban aplicar alguna de las reducciones que veremos en el siguiente apartado.¬†¬†
  • Aplicaci√≥n de tarifa¬†y obtenci√≥n de cuota √≠ntegra. Tal y como hemos visto antes,¬†existe una tarifa general que var√≠a entre un 7% y un 32%, y una tarifa reducida que var√≠a entre un 5% y un 9%.¬†¬†
  • Aplicaci√≥n del coeficiente multiplicador.¬†A la cuota √≠ntegra se le aplica un coeficiente multiplicador que depender√° del patrimonio preexistente de quien recibe la donaci√≥n y del grado de parentesco entre el donante y el donatario.¬†¬†

Indicamos a continuación las tarifas para poder hacer cálculos:

Base liquidable  Cuota Integra  Resto Base Liquidable  Tipo % 
0  0  200.000  5% 
200.000  10.000  600.000  7% 
600.000  38.000  En adelante  9% 
          

 

¬ŅCu√°les son las reducciones, bonificaciones y tarifas del impuesto de sucesiones y donaciones en Catalunya?¬†

Las principales reducciones y bonificaciones que se aplican en el impuesto de sucesiones y donaciones en Catalu√Īa son las siguientes:

En el caso de herencias:

  • Reducci√≥n por parentesco.
  • Reducci√≥n por discapacidad.
  • Reducci√≥n para personas mayores.
  • Exenci√≥n y reducciones por seguros.
  • Reducci√≥n por la adquisici√≥n de bienes y derechos afectos a una actividad econ√≥mica.
  • Reducci√≥n por la adquisici√≥n de participaciones en entidades.
  • Reducci√≥n por la adquisici√≥n de la vivienda habitual de la persona difunta.
  • Reducci√≥n por la adquisici√≥n de determinadas fincas r√ļsticas de dedicaci√≥n forestal.
  • Exenciones y reducciones por la adquisici√≥n de bienes de la persona difunta utilizados en la explotaci√≥n agraria del heredero o legatario.
  • Reducci√≥n por la adquisici√≥n de bienes del patrimonio cultural.
  • Reducci√≥n por la adquisici√≥n de bienes del patrimonio natural.
  • Reducci√≥n por sobreimposici√≥n decenal.

 

En el caso de donaciones:

  • Reducci√≥n por donaci√≥n de un negocio empresarial o profesional.
  • Reducci√≥n por donaci√≥n de participaci√≥n en entidades.
  • Reducci√≥n por la donaci√≥n de dinero para constituir o adquirir un negocio profesional o una empresa o para adquirir participaciones en entidades.
  • Reducci√≥n por la donaci√≥n de bienes del patrimonio cultural.
  • Reducci√≥n por la donaci√≥n de una vivienda que tiene que constituir la primera vivienda habitual o por la donaci√≥n de dinero destinado a adquirir esa primera vivienda habitual.
  • Reducci√≥n por aportaciones a patrimonios protegidos de discapacitados.
  • Exenciones y reducciones por adquisici√≥n de una explotaci√≥n agraria.



Agiliza los tr√°mites para
aceptar la herencia familiar.

Te indicamos la documentaci√≥n que necesitas preparar para hacer las gestiones de la aceptaci√≥n de la herencia. 
Una plantilla ideal con la que ganar√°s tiempo a la hora de cumplir con las obligaciones fiscales.

¬ŅCu√°l es el coeficiente multiplicador aplicable en el impuesto de sucesiones y donaciones en Catalu√Īa?¬†

El coeficiente multiplicador depende, como veíamos antes del patrimonio preexistente y del grado de parentesco. Lo puedes ver en la siguiente tabla: 

PATRIMONIO PREEXISTENTE (euros)  GRUPOS DE PARENTESTO 
  I y II  III  IV 
De 0 a 500.000  1,0000  1,5882  2,0000 
De 500.000,01 a 2.000.000,00  1,1000  1,5882  2,0000 
De 2.000.000,01 a 4.000.000,00  1,1500  1,5882  2,0000 
Más de 4.000.000,00  1,2000  1,5882  2,0000 

 

El modelo 650 y modelo 651 para liquidar el impuesto de sucesiones y donaciones en Catalu√Īa¬†¬†

El modelo 650 se utiliza para la autoliquidación del Impuesto de Sucesiones, y se debe de presentar ejemplar por cada heredero.

El modelo 651 se utiliza para la autoliquidaci√≥n del Impuesto de Donaciones en Catalu√Īa.¬†¬†

El plazo para realizar todos los tr√°mites de la herencia es de 6 meses desde la fecha del fallecimiento del causante.

Se debe presentar un modelo 651 por cada contribuyente, aunque en la donación haya varias personas que la reciban.

No olvides que tienes el plazo de 30 días para realizar todos los trámites de la donación. 

La presentaci√≥n del impuesto de donaciones deber√° realizarse en las oficinas de la red de¬†Tributs¬†de Catalu√Īa. Es importante que recuerdes que todas las actuaciones con la Agencia Tributaria de Catalu√Īa requieren¬†cita previa.¬†¬†

Si quisieras realizar los trámites directamente ante la Agencia Tributaria en Barcelona puedes acudir a las oficinas centrales que se encuentran en Paseo de Zona Franca,46 en Barcelona, o bien si lo prefieres, puedes contactar con nuestros abogados expertos en sucesiones y donaciones en Barcelona.  

Despacho de abogados en Madrid y Barcelona

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