Abogados especialistas en herencias y sucesiones

Siempre que vayamos hacer una donación en vida tenemos que tener en cuenta que hay que liquidar el modelo 651 de Impuesto de donaciones.

Como hemos indicado en la introducción, puede que de hacer una donación también haya que pagar otros impuestos, como por ejemplo, el impuesto de plusvalía municipal si lo que se ha donado es un bien inmueble; o incluso, incidencia directa en el IRPF si la donación es de una vivienda y no se cumplen con los requisitos de exoneración. También es posible que el impuesto de transmisiones patrimoniales pueda estar presente si se constituye algún tipo de usufructo.

El plazo que disponemos para hacer una donación es de treinta días hábiles desde que se produce la transmisión del bien, que puede ser dinero, una vivienda, acciones, etc.

Es muy importante cumplir con los requisitos que dice la Ley en cuanto a su formalidad y por este motivo es importante que se cuente con el tiempo suficiente ya que en el plazo indicado debes de haber formalizado escritura en notaria, liquidar el impuesto de donaciones y presentar en registro.

En este sentido, colaboramos estrechamente con notarias para agilizar estos procesos y que toda la tramitación pueda resolverse en cuestión de días.

Para calcular los impuestos sobre una herencia siempre estudiamos la normativa de cada comunidad autónoma para ver las reducciones y bonificaciones que podemos aplicarnos.

Entre los aspectos fundamentales a la hora de calcular el impuesto sobre sucesiones se tienen en cuenta los bienes y la parte que se te adjudica. Lo que sale a pagar es resultado de aplicar las tablas y las cantidades asociadas a los bienes que heredas.

Por ejemplo, la Comunidad de Madrid en el impuesto de la herencia aplica reducciones por tener parentesco con la persona fallecida (16.000€), discapacidad (más de 55.000€), por tener seguros de vida (máximo 9.200€), por heredar la vivienda habitual (con el límite de 123.000€), entre otras.

Otro de los aspectos fundamentales son las bonificaciones. La Comunidad de Madrid por hacer una herencia de padres a hijos (mayores y menores de 21 años), nos permitirá aplicar una bonificación del 99%.

También es importante tener en cuenta las bonificaciones de herencias entre hermanos y de tíos a sobrinos (y viceversa), en la que nos permitirá aplicar un 25%.

Nuestro equipo de abogados de impuestos sobre sucesiones y donaciones se encargará de optimizar las cargas fiscales dentro del marco legal.

La persona que tiene que pagar el impuesto de donaciones en Madrid o en cualquier otro lugar es la persona que ha recibido la donación en vida.

En muchos casos nos hemos encontrado que en las donaciones de padres a hijos se ha hecho entrega también del importe que pueden salir a liquidar por este impuesto o los otros que tienen incidencia directa, pero evidentemente, eso es otra donación y se puede hacer en el mismo acto o en otra donación posterior, por lo que será recomendable conocer cómo queréis hacer la operación para obtener las mayores ventajas fiscales.

Si se tiene intención de donar la nuda propiedad de su vivienda habitual a sus hijos, reservándose el usufructo, debemos de acudir a los casos en los que puedan existir ganancias patrimoniales, resultando en ese caso obligatorio tributar en el IRPF. Será importante conocer si ha sido la vivienda habitual de los mismos, durante cuánto tiempo, conocer su edad, y otros elementos, ya que puede estar exenta la operación en el IRPF y no por el impuesto de donaciones y/o plusvalía.

En algunos casos, conocer dónde tienes que liquidar el impuesto de donaciones puede ser un trabajo que requiera un cierto análisis y que en algunos casos puede ser controvertido. Por no complicar la situación partiremos de dos puntos. Si se trata de la donación de vivienda, el lugar donde se tramitará la liquidación del impuesto será el mismo lugar donde se encuentre el inmueble y, por otro lado, si la donación es de una cantidad de dinero, será aquella donde resida el que la reciba, todo ello con sus matizaciones según el caso.

Estas circunstancias cambian ligeramente para el caso de que la persona que vaya a recibir un bien se encuentre en el extranjero, y tomaremos como punto de partida la Oficina de la Delegación de Hacienda en Madrid.