Si, si eres residente fiscal en España podrás deducirte los impuestos que hayas pagado de manera real en otro país por herencia, donación, compraventa y otra figura jurídica. La cantidad pendiente de pago por aplazamiento NO podrás deducirla.
Especialmente en casos de herencia de no residentes en España tenemos que acudir a los convenios para aplicar la norma. El hecho de aceptar una herencia o vender un bien fuera de España o puede dar lugar a que tengas que informar a Hacienda, a través del modelo 720, o que tengas que aplicar ganancias patrimoniales en el IRPF.
Como abogado especializado en fiscal analizaremos como afecta el pago parcial de impuestos en el extranjero, la obligación de declarar el y la incidencia en trámites como herencias y donaciones.
¿Qué es la doble imposición internacional?
El significado de doble imposición internacional viene recogida en convenios que tiene firmados España con otros países y tienen como objetivo tratar de evitar que tributes o pagues impuestos en dos ocasiones por un mismo concepto.
A parte, quién paga el impuesto de sucesiones, donaciones, compraventa en España es la persona que se adjudica el bien.
Siempre que tu capacidad económica no lo permita podrás solicitar aplazamiento o fraccionamiento. Y, siempre que pagues impuestos en otro país cuando eres residente fiscal en España, podrás descontarte la menor de las dos cantidades que hayas pagado.
¿Puedo deducir la doble imposición en herencias y donaciones?
Si, en herencias y donaciones pagadas fuera de Españas podrás aplicar la doble imposición internacional. Solo tendremos que acudir al convenio entre los países.
El proceso para descontar la menor de las cantidades es el siguiente:
- El importe efectivo satisfecho en el extranjero por razón de impuesto similar.
- El resultado de aplicar el tipo medio efectivo correspondiente a bienes que puedan ser ejecutados fuera de España, cuando hayan sido sometidos a gravamen en otro país.
Casos prácticos
A continuación, voy a exponer dos casos que nos hemos encontrado recientemente en el despacho.
Donación en Francia.
En Francia se permite que se paguen los impuestos al donante como al donatario. Aquí el problema estaría en que la doble imposición solo aplicaría a quién acredite que ha realizado el pago, y corresponda con el obligado al pago.
Por ejemplo, si el donatario no paga los impuestos porque la ley francesa permite que el donante lo haga a través de un notario francés, entiendo que esos no podría deducirse en España.
Herencia Reino Unido
En el caso de Reino Unido, si hemos pagado impuestos por una herencia y han salido de la parte que se adjudica la herencia, si se podrá deducir en España, siempre que sea residente fiscal.
Venta de piso procedente de herencia en Portugal
Si hubiera ganancias patrimoniales que hubiera que declarar en el IRPF y no sabemos que pago hay que efectuar en Portugal, si coincide con el periodo de la declaración de la renta, recomendamos no incluirlo.
La cuestión es sencilla, no puedes descontar lo que no has pagado.
Preguntas frecuentes
Resuelvo algunas cuestiones interesantes que suelen presentarse en las asesorías.
¿Puedo solicitar aplazamiento del impuesto de sucesiones y donaciones?
Si, en todos los casos podrás solicitar el aplazamiento del pago del impuesto.
En aquellos casos que quieras solicitar un aplazamiento de deuda con Hacienda, te damos acceso para darte información sobre el procedimiento a seguir. También puedes contactarnos para realizar los pertinentes escritos y hacer los planes de pagos.
¿Qué significa que el impuesto está efectivamente pagado?
Significa que has pagado todos los impuestos y que no has fraccionado. En este caso, podrás aplicarte la deducción por doble imposición, descontando el 100% del pago efectuado.
¿Puedo hacer una declaración complementaria fuera de plazo sin requerimiento?
Por supuesto. Podrás hacer una declaración rectificativa o complementaria fuera de plazo si hay algún dato que hubiera que corregir por estar incorrecto. No aplicar una doble imposición internacional es una de ellas.
Recuerda que sólo podrás deducirte aquello que efectivamente hayas pagado.
Estrategia en doble imposición internacional
Una estrategia que se podría plantear es la solicitud de aplazamiento dentro del plazo que corresponde. De esa manera, podemos obtener otros seis meses más para poder ultimar los trámites.
En el caso de que hayas solicitado aplazamiento en otro país, solo podrás deducirte la cantidad efectiva que hayas pagado en ese país y en ese momento.
Cuando ya termines de hacer el pago, en ese caso, podrás hacer una declaración rectificativa de la ya presentada, para poder deducirte las diferencias. Esto implica, mayor inversión en tiempo y dinero. En algunos supuestos, podemos estar hablando de importantes cantidades de dinero.
¿Cómo podría ayudarme Garón Abogados en en los impuestos extranjeros que no haya pagado al 100% y quiera deducir en impuestos en España por ser residente fiscal?
En la asesoría fiscal para no residentes analizamos la doble imposición internacional desde los siguientes puntos:
- Tipo de impuesto y la fiscalidad de ese páis.
- La existencia de convenios de doble imposición.
- Mención al concepto jurídico aplicable en España para saber dónde hay que pagar los impuestos.
- Acceso a la información financiera para calcular los impuestos a deducir.
- Planificación fiscal (recomendada antes de hacer los trámites).
España es de los poco países donde hay tributación directa por herencias, donaciones, compraventas que se produzcan en otros países. Al ser muchos los clientes que desconocen que hay que pagar impuestos en España, os recomendamos que os pongáis en contacto con nosotros para exponer vuestro asunto. Respondemos de inmediato.
