calculadora para pagar impuestos

¬ŅC√≥mo Calcular la Plusvalia Municipal por Herencia?

Te hemos contado algunas cuestiones b√°sicas acerca del impuesto de plusval√≠a municipal por herencia, y hemos considerado en esta ocasi√≥n el poder ‚Äúdesgranar‚ÄĚ otra de las partes m√°s importantes de √©ste impuesto y es saber c√≥mo calcular la plusval√≠a, y en su caso, liquidarlo. Nuestros abogados fiscales han redactado esta gu√≠a √ļtil para calcularla.

¬ŅC√≥mo calcular el impuesto de plusval√≠a? PASO A PASO

A modo de introducci√≥n podemos decir que la plusval√≠a es un impuesto que grava el incremento de valor de determinados inmuebles, y que ha sido objeto de transmisi√≥n (en este caso, adjudicaci√≥n por herencia), tomando como referencia los √ļltimos 20 a√Īos para el c√°lculo del impuesto.

Para calcular lo que hay que pagar por el concepto de plusvalía debemos tener en consideración varios elementos:

  • El Valor catastral de suelo: que podemos encontrarlo en el recibo del IBI del inmueble.
  • El¬†n√ļmero de a√Īos¬†que han transcurrido desde que adquiri√≥ el difunto el inmueble.
  • La¬†ordenanza fiscal¬†reguladora del impuesto del municipio en el que se encuentre el bien inmueble, donde tenemos que buscar tres cosas: el¬†coeficiente de incremento, el¬†tipo impositivo¬†(ambos ir√°n en¬†funci√≥n de los a√Īos que hemos tenido en propiedad el inmueble), y la bonificaci√≥n aplicable.

Teni√©ndose en cuenta que cuanto mayor sea este n√ļmero de a√Īos que hayan transcurridos des que se adquiri√≥ el inmueble, mayor ser√° el importe para pagar.

 

PASO 1.- DATOS DE LA TRANSMISI√ďN.

Con las escrituras podemos tener en cuenta dos de los elementos que nos har√° falta para continuar los tr√°mites:

  • Fecha de transmisi√≥n.
  • Tipo de transmisi√≥n.

Respecto de la fecha de transmisión el criterio de la  Dirección General Tributaria y a efectos del IIVTNU, se tendrá por fecha de la transmisión  por acto inter vivos o herencia, por lo que será recomendable acudir a las escrituras oportunas en las que se realizó la transmisión.

PASO 2.- VALOR DEL BIEN [F√ďRMULA]

Los Ayuntamientos para hacer un calculo correcto de la plusvalía toman el importe teniendo en cuenta el valor catastral actual del bien heredado y la proporción adjudicada.

El valor del suelo ser√° el que figure en el recibo del¬†IBI¬†del a√Īo en que tenga lugar la transmisi√≥n y en el % que corresponda.

A este valor se le aplica un porcentaje que var√≠a en funci√≥n del n√ļmero de a√Īos, los trascurridos desde que el testador (llamado tambi√©n causante o difunto, como se quiera entender) adquiri√≥ el inmueble y la fecha de aceptaci√≥n de la herencia; y al resultado se le aplica el tipo impositivo correspondiente al tributo, rest√°ndole las bonificaciones aplicables.

PASO 3.- PORCENTAJE APLICABLE SEG√öN A√ĎO(S) DESDE LA √öLTIMA TRANSMISI√ďN.

Cada consistorio tiene fijado en las correspondientes Ordenanzas fiscales los porcentajes, coeficientes, el tipo impositivo y las bonificaciones correspondientes.

Recuerda que se el impuesto de plusval√≠a graba los incrementos de valor de los bienes en un periodo de 20 a√Īos y se le aplicar√° el porcentaje que corresponda.

Así:

  • Se localiza en el √ļltimo recibo de BI el valor del suelo del inmueble
  • El¬†porcentaje de incremento¬†se calcula multiplicando el n√ļmero de a√Īos transcurridos desde la adquisici√≥n, por el difunto o causante, del inmueble hasta la herencia, POR un coeficiente que establece cada Ayuntamiento, que no puede exceder del 30%.

Plusvalía Madrid.

Es muy importante que nos fijemos en las fechas de transmisión, ya que dependiendo del periodo (hasta 31-12-14 o desde 1-1-2015) se aplicarán unos porcentajes u otros.

tabla plusvalia comunidad de madrid

Plusvalía Municipal Barcelona.

El Ayuntamiento de Barcelona establece que los coeficientes ser√°n los siguientes:

tabla ayuntamiento de barcelona plusvalia

Si han transcurrido m√°s de 20 a√Īos no se incrementar√° el impuesto, ni el importe a pagar.

 Y al resultado de tal operación, se le aplica el tipo impositivo, que determinado por cada Ayuntamiento no puede ser superior al 30%.

Recuerda que el porcentaje(%) que se indica se refiere a periodos completos y no a fracciones de ese √ļltimo a√Īo.

El Ayuntamiento de Barcelona establece que el tipo impositivo ser√° del 30% y para calcular cu√°nto debo de pagar por el impuesto de plusval√≠a municipal tendr√© que multiplicar este porcentaje a la base imponible, es decir, al resultado de aplicar el valor del suelo al n√ļmero de a√Īos.

El Ayuntamiento de Madrid establece el tipo impositivo del 29% en los mismos términos anteriores.

 

PASO 4.- BONIFICACIONES PLUSVAL√ćA POR FALLECIMIENTO: SUPUESTOS DE TRANSMISI√ďN EN MADRID y BARCELONA

Además, de estos cálculos, hay que tener en consideración que existen una serie de bonificaciones aplicables al impuesto, lo que significa que disminuirá, al aplicarlas, y con ello los importes a pagar.

Para el c√°lculo de estas bonificaciones, cada Ayuntamiento suelen tener en cuenta determinadas circunstancias como son: el hecho de ser la vivienda habitual de la persona fallecida, o que el inmueble constituya un local que el fallecido tenia destinado para realizar su actividad profesional o empresarial.

Hay que estar atentos y procurar declarar y pagar en los plazos legalmente establecidos para que no se pierda el derecho a gozar de estas bonificaciones.

Respecto de la bonificaci√≥n Vivienda habitual ser√° necesario que haya sido el domicilio de la persona que ha fallecido. Y, por otro lado que, que haya mantenimiento de la vivienda durante tres a√Īos al menos.

-Respecto del local comercial ser√° importante que mantengas la actividad durante el plazo de cinco a√Īos, salvo caso de fallecimiento.

En caso de incumplimiento de los requisitos deber√°s liquidar aquella parte de la que te hayas beneficiado.

Por ejemplo, el Ayuntamiento de Madrid aplica las siguientes bonificaciones en base al valor catastral del bien inmueble, y habría que tomar el valor de la siguiente manera:

Igual o inferior a 60.000 euros: 95%.

Superior a 60.000 euros y no excede de 100.000 euros: 85%.

Superior a 100.000 euros y no excede de 138.000 euros: 70%.

Superior a 138.000 euros: 40%.

En cambio, el Ayuntamiento de Barcelona establece una bonificación del 95%, tanto para transmisiones de vivienda habitual como para la permanencia del local comercial a efectos de plusvalía municipal.

Si no se ha producido un incremento del valor del suelo del inmueble, ¬Ņtengo que pagar el impuesto de plusval√≠a municipal?

Este impuesto ha sido objeto de mucha controversia durante el a√Īo 2019, pero podemos indicarte que no se deber√≠a de liquidar el impuesto, pero si¬† debemos acudir a las oficinas fiscales del Ayuntamiento correspondiente, y liquidar el impuesto como exento de pago.¬†

Recuerda que antes de proceder a enviar toda la documentación al Ayuntamiento presentes una instancia solicitando la revisión de la autoliquidación.

Finalmente, y no menos importante al hecho de pagar por el incremento de valor que han experimentado los bienes inmuebles heredados, por el transcurso del tiempo, está la situación por la que los inmuebles en vez de incremento han sufrido disminución en su valor; y por ello les es aplicable la doctrina jurisprudencial por la que, tras la Sentencia del Tribunal Constitucional, de 11 de mayo de 2017, se considera que, ante la inexistencia de incremento del valor, la imposición es nula.

Otro escenario posible puede ser aquellos en los que se considera que no hay un incremento del valor del bien pero ya hayas presentado y liquidado el impuesto, y por √©ste motivo te contamos c√≥mo proceder a la reclamaci√≥n de una plusval√≠a a tu ayuntamiento mediante un caso de √©xito del despacho, al que resulta¬†aplicable la doctrina jurisprudencial por la que, tras la Sentencia del Tribunal Constitucional, de 11 de mayo de 2017, se considera que, ante la inexistencia de incremento del valor, la imposici√≥n es nula y puedes reclamar la devoluci√≥n por ingreso indebido si est√°s en el plazo de los cuatro a√Īos desde su presentaci√≥n, por lo que te recomendamos que nos contactes por privado y expongas tu asunto para analizarlo.

 

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