Impuesto de donaciones en Cataluña: todo lo que necesitas saber

Los casos más habituales en los que se impone la obligación de declarar por el Impuesto de Donaciones en Cataluña son:

1. Donación de dinero de padres a hijos. De tíos a sobrinos (muy habitual en Cataluña).
2. Donación de vivienda.
3. Transmisión de participaciones sociales de empresa familiar.

La donataria o persona que se beneficia con la donación será la obligada al pago ante la Agencia Tributaria de Cataluña del impuesto a través del modelo 651, dentro del plazo de 30 días desde el acto o contrato.

En Cataluña existe una fuerte carga impositiva y los impuestos que tendrás que pagar estarán condicionados a las tarifas, reducciones y bonificaciones principales. También será importante tener en cuenta otros gastos asociados, como, por ejemplo, los gastos de ir al notario para hacer una donación, la ganancia patrimonial en el IRPF, comisiones bancarias, etc.

Como abogado de donaciones en Barcelona analizaré las confusiones más habituales, como por ejemplo, los límites de dinero que se pueden transferir sin declarar, los controles de Hacienda a las transferencias por banco, Bizum, etc, la opción del préstamo entre particulares en Cataluña mejor que la donación, etc.

En cualquier caso, te recomiendo que te pongas en contacto con nosotros para que podamos atenderte desde nuestra oficina de Barcelona y ayudarte con todos los trámites para evitar errores que puedan hacer pagar más dinero del legal a Hacienda.

¿Qué es el impuesto de donaciones en Cataluña?

El impuesto de donaciones en Cataluña es la declaración a Hacienda, que da lugar como consecuencia de haber recibido en vida un bien de un familiar, siendo residente, o por encontrarse el bien en cualquier punto de Cataluña.

El impuesto de donaciones (ISD) tendrá que declararse en cualquier tipo de donación: dinero, vivienda, participaciones empresas, etc.

En conclusión, las donaciones tributan.

¿Quién debe pagar el impuesto de donaciones en Cataluña (donante o donatario)? 

Quién paga el impuesto de donaciones en Cataluña son aquellas personas que se beneficien de alguno de los siguientes actos:

• Adquisición de bienes y derechos por herencia, legado u otro título sucesorio.
• Adquisición de bienes y derechos por donación u otro negocio a título gratuito entre personas vivas.
• Recibir cantidades como beneficiario de un seguro de vida, cuando el contratante sea diferente del beneficiario.

Un ejemplo para que lo entiendas rápidamente:

Padres a hijos

En donaciones de padres a hijos en Cataluña el impuesto lo paga la persona que se beneficia, es decir, el hijo, si reside en Cataluña o es no residente.

Por ejemplo, un padre va a dar dinero a un hijo una vivienda para que sea su vivienda habitual, el pago del impuesto de donación y de la plusvalía municipal quién lo paga a la Agencia Tributaria es el donatario.

Se tendrá que analizar la aplicación de bonificación considerando el parentesco y el patrimonio del hijo que recibe la donación.

Tíos a sobrinos

Los sobrinos si se encuentran en Cataluña. Actualmente, no hay bonificaciones, por lo que no hay que ir al notario para hacer la donación.

Abuelos a nietos

El impuesto de donaciones lo pagarán los nietos. En el caso de que se done una vivienda podrían existir ganancias patrimoniales en el IRPF.

A la vista de los impuestos que hay que pagar por donación, el préstamo entre familiares en Cataluña también es muy recurrido.

Devengo, administración competente, plazo de presentación y pago del impuesto

El devengo se produce en el momento en que se produce el acto de donar. Este acto se entiende que se produce desde la transferencia de dinero o escritura pública de donación de vivienda o participaciones de una empresa

La administración competente para el impuesto de donaciones en Cataluña será la Generalitat, en primera opción. Tendremos que analizar casos de dónde tributa una donación de dinero a un no residente.

Una vez se ha hecho la transferencia el plazo de presentación del impuesto será treinta días para realizar todos los trámites.

El pago del impuesto de donaciones se realizará dentro del mismo plazo.

¿Cuál es el porcentaje del impuesto de sucesiones y donaciones en Cataluña? 

El porcentaje que se aplica sobre la base liquidable del impuesto dependerá del importe de esa base liquidable. Existe una tarifa general que se aplica en las adquisiciones lucrativas por causa de muerte, que varía entre un 7% y un 32%. Por ejemplo, si tenemos una base liquidable de 120.000 euros, a los primeros 50.000 euros se les aplica el porcentaje del 7%, y al restante (70.000 euros) un 11%. Por otro lado, existe una tarifa reducida, para el caso de transmisiones lucrativas entre vivos a favor de contribuyentes del grupo I, que varía entre un 5% y un 9%.

¿Cómo se calcula el impuesto de donaciones en Cataluña? 

Para saber cómo se calcula el impuesto de donaciones en Cataluña, como si de un simulador de impuestos se tratara, hay que considerar dos aspectos fundamentales: el parentesco de las personas que intervienen en la donación y el patrimonio de quien la recibe. Los pasos para el cálculo son los siguientes:

• Determinación de la base imponible. Está compuesta por el valor neto de los bienes y derechos adquiridos. El valor neto es aquel que resulta una vez deducidas las cargas y las deudas.
• Cálculo de la base liquidable. En algunos casos la base liquidable se corresponde con la base imponible, salvo que se deban aplicar alguna de las reducciones que veremos en el siguiente apartado.
• Aplicación de tarifa y obtención de cuota íntegra. Tal y como hemos visto antes, existe una tarifa general que varía entre un 7% y un 32%, y una tarifa reducida que varía entre un 5% y un 9%.
• Aplicación del coeficiente multiplicador. A la cuota íntegra se le aplica un coeficiente multiplicador que dependerá del patrimonio preexistente de quien recibe la donación y del grado de parentesco entre el donante y el donatario.

Indicamos a continuación las tarifas de la tabla del impuesto de donaciones en Cataluña para poder hacer cálculos:

¿Cuáles son las reducciones, bonificaciones y tarifas del impuesto de donaciones en Catalunya? 

Las principales reducciones y bonificaciones que se aplican en el impuesto de donaciones en Cataluña son las siguientes:

• Reducción por donación de un negocio empresarial o profesional.
• Reducción por donación de participación en entidades.
• Reducción por la donación de dinero para constituir o adquirir un negocio profesional o una empresa o para adquirir participaciones en entidades.
• Reducción por la donación de bienes del patrimonio cultural.
• Reducción por la donación de una vivienda que tiene que constituir la primera vivienda habitual o por la donación de dinero destinado a adquirir esa primera vivienda habitual.
• Reducción por aportaciones a patrimonios protegidos de discapacitados.
• Exenciones y reducciones por adquisición de una explotación agraria.

 ¿Hay que ir a un notario en Cataluña para hacer una donación de dinero?

Sí, tendrás que ir a una notaría en Cataluña si vas a recibir una donación de dinero, de vivienda, etc y estás dentro de los grupos I y II de parentesco.

Por ejemplo, en donaciones de tíos a sobrinos no hace falta ir a una notaria al no ser obligatorio, ni existir una reducción o bonificación.

Costes notaria Barcelona para recibir una donación

Los gastos aproximados de la escritura pública ante un notario de Barcelona puedan estar entre 400 euros y 700 euros, impuestos incluidos.

Nosotros te podemos ayudar con los trámites y gestiones con nuestra notaria de Barcelona con la que habitualmente trabajamos.

¿Es posible pagar menos impuesto de donaciones en Cataluña?

Las 2 únicas fórmulas para pagar menos impuestos en Cataluña sería aprovecharte del:

• Acceso a las reducciones que se establecen en la legislación autonómica.
• Por parentesco por medio de bonificaciones.

Respecto de las bonificaciones las hemos tratado anteriormente. No obstante, existe otra formula más beneficiosa: acogerte a reducciones. Te explicamos a continuación.

Si vas a recibir de tus padres una determinada cantidad de dinero para que puedas comprar una vivienda en cualquier punto de la geografía catalana, puedes obtener tener un 95% de reducción sobre el dinero que van a darte. Es decir, la operación inversa a la bonificación del 5%,7%, por lo que te beneficias considerablemente.

Para ello tienes que cumplir algunos requisitos como escriturar ante notario, no superar el último año en renta 36000 euros de base, tener menos de 36 años, entre otros.

De cualquier modo, es recomendable que en esta fase de asesoramiento cuentes con abogados especializados para comentarte todo lo que tienes que saber antes de hacer transferencias internacionales, y evitar problemas por blanqueo de capitales.

¿Cuál es el coeficiente multiplicador aplicable en el impuesto de donaciones en Cataluña? 

El coeficiente multiplicador depende, como veíamos antes del patrimonio preexistente y del grado de parentesco. Lo puedes ver en la siguiente tabla:

Procedimiento para pagar el impuesto de donaciones

El procedimiento para pagar el impuesto de donaciones en Cataluña parte por analizar, en primer lugar, si es una donación de padres a hijos, entre hermanos, de tios a sobrinos, etc.

De entrada, en Cataluña se nos permite aplicarnos reducciones o bonificaciones, pero en cualquiera de los dos casos, necesitaremos acudir a una notaria y escriturar.

A diferencia de lo que ocurre con otras comunidades autónomas, tendremos el plazo de treinta dias para recibir una donación de dinero y hacer todos los trámites, pero si nos acogemos a las ventajas fiscales para comprar una vivienda, recuerda que tendremos únicamente tres meses. Parece mucho, pero en ocasiones puede ser un inconveniente.

Las consecuencias de no pagar el impuesto, lleva a que empiecen a contabilizarse intereses de demora. Si recibiésemos una notificación de Hacienda por no haber declarado la operación, además de liquidarnos por una ganancia patrimonial no justificada (y sin derecho a bonificación), no pueden imponer una sanción que puede llegar a ser, hasta de un 150% de lo no declarado.

El modelo 651 para liquidar el impuesto de donaciones en Cataluña

El modelo 651 se utiliza para la autoliquidación del Impuesto de Donaciones en Cataluña.

Se debe presentar un modelo 651 por cada contribuyente, aunque en la donación haya varias personas que la reciban.

No olvides que tienes el plazo de 30 días para realizar todos los trámites de la donación.

La presentación del impuesto de donaciones deberá realizarse en las oficinas de la red de Tributs de Cataluña. Es importante que recuerdes que todas las actuaciones con la Agencia Tributaria de Cataluña requieren cita previa. Si quisieras realizar los trámites directamente ante la Agencia Tributaria en Barcelona puedes acudir a las oficinas centrales que se encuentran en Paseo de Zona Franca,46 en Barcelona, o bien si lo prefieres, puedes contactar con nuestros abogados expertos en sucesiones y donaciones en Barcelona.

Preguntas frecuentes

Las preguntas frecuentes que solemos recibir tienen que ver con ejemplos de cuánto habría que pagar a Hacienda por recibir determinada cantidad. También los requisitos de identificación fiscal, cantidades exentas, etc.

Otra de las preguntas frecuentes es si podemos ocuparnos de todos los trámites, y la respuesta es afirmativa. Tenemos despacho de abogados en Barcelona abierto a nuestros clientes, y además, trabajamos con nuestra notaria de confianza en Barcelona.

¿Hay que declarar una donación entre familiares?

Siempre hay obligación de declarar una donación. El hecho de que sea una donación entre familiares nos llevará a analizar si hay bonificación especial y los requisitos, como, por ejemplo, ir a un notario para aceptar una donación.

¿Cuánto se paga por una donación de 100.000 euros a un hijo en Cataluña?

El hijo, por ser residente en Cataluña tendrá que pagar la cantidad de 5.000 euros ante la Agencia Tributaria de Cataluña por el Impuesto de Donaciones

¿Qué pasa si Hacienda detecta una donación no declarada?

La multa de Hacienda por no declarar una donación parte de 3 elementos:

1. Cantidad que resultase de ingresar el modelo 651
2. Intereses de demora
3. Sanción

Una confusión habitual es pensar que por recibir una transferencia no hay que hacer los trámites de una donación.

¿Se puede fraccionar o aplazar el pago del Impuesto de Donaciones?

No, no se puede aplazar o fraccionar el pago del Impuesto en donaciones de dinero.

En cambio, si es una donación de vivienda si podrás solicitar el aplazamiento o fraccionamiento.

¿Cuánto tiempo hay para presentar el modelo 651?

Tendrás el plazo de 30 días para registrar y liquidar el impuesto de donaciones, a través del modelo 651.

¿Qué ocurre con las donaciones desde el extranjero?

El procedimiento será el mismo que con donaciones nacionales, con la diferencia de que la tramitación del impuesto es online y necesitaremos un NIE para presentarlo.

¿Cuánto se paga a Hacienda por una donación de 50 000 €?

Suponiendo que es una donación de dinero de padres a hijos, o de hijos a padres, para una donación de 50.000€ se pagarían 2.500€ a Hacienda.

¿Qué cantidad está exenta del Impuesto de donaciones?

En Cataluña no hay cantidad exenta en el impuesto de donaciones.

Habrá que liquidar sobre los tramos, y solo en aquellos casos en los que puedas acogerte a reducciones o a bonificación por grado de parentesco, podrás obtener una mejora fiscal sobre tu modelo 651.

¿Cómo puede ayudarte nuestra consulta de donaciones en Cataluña?

Nos ocuparemos de explicarte paso a paso todo lo que tienes que conocer del impuesto y además, te ofreceremos el ocuparnos de todos los trámites, de principio a fin.

Lo primero para determinar la obligación que pueda haber de pagar el impuesto. También conocer la administración competente, plazos de presentación y pago del impuesto.

Conocer los trámites paso a paso, especialmente si son donaciones desde el extranjero, porque España es de los pocos países en que se paga el impuesto de donaciones.

Contacta con nosotros para tener una asesoría individualizada y poder ayudarte con todos los trámites necesarios desde Barcelona.

Enlaces de interés

• Agencia Tributaria de Catalunya (GenCat)
• Decreto 5/2025, de 25 de marzo, de medidas urgentes en materia fiscal en Catalunya.