¿Es posible hacer fraccionamiento o aplazamiento en el Impuesto de Donaciones y que Hacienda lo conceda?

Antes de recibir una donación, tienes que saber que Hacienda no te aceptará un aplazamiento o fraccionamiento en el Impuesto de Donaciones si lo recibido es dinero y/o está fuera del periodo voluntario. Si es una vivienda o participaciones sociales, es diferente.

El momento de solicitar un aplazamiento o fraccionamiento a Hacienda debes seguir los siguientes pasos:

1. Preparar toda la documentación tal y como establece las leyes tributarias españolas.
2. Preparar modelo 651.
3. Solicitud de aplazamientos.
4. Respuesta de Hacienda.

Como abogado experto en donaciones te contaré un caso reciente en el que nuestro cliente no podía pagar a Hacienda y no pudo aplazar el pago del impuesto, por lo que tuvimos que crear una nueva estrategia fiscal que evitase multas por falta de liquidez.

Si necesitas profundizar sobre este asunto, ponte en contacto con nosotros por privado.

Plazos

Si quieres solicitar el aplazamiento del Impuesto de Donaciones tienes que hacerlo dentro de los 30 días (periodo voluntario). Tal y como establece el artículo 65 de la Ley General Tributaria se podrá pedir aplazamiento, siempre que la situación económica lo impida.

En aquellos supuestos en los que no se aprecien dificultades económicas no se aprobará el aplazamiento/fraccionamiento de la deuda tributaria.

Esto podría poner en problemas casos frecuentes como los de necesitar el dinero para una entrega a cuenta para la compra de vivienda, y formalizada a través de un contrato de arras.

¿Qué pasa si no me conceden el aplazamiento en el Impuesto de Donaciones?

Si te deniegan el aplazamiento tendrás que pagar intereses de demora tal y como establece el artículo 52.4 del Reglamento General de Recaudación. También recargos.

Te mostramos con un ejemplo, cuánto se paga por los intereses de demora y por los recargos, así como las principales diferencias entre ambos.

Además de intereses y recargos, lo que más puede afectar es la multa si no se declara la donación y hay requerimiento previo de Hacienda. En este punto, te recomiendo siempre planificación en donaciones familiares.

Nuestra experiencia

En un caso de donaciones en Comunidad de Madrid, a nuestro cliente se le desestimó el aplazamiento/fraccionamiento del impuesto de donaciones por los motivos expuestos.

Pudimos solucionar esta situación, formalizando otra donación que viniese a cubrir dicho importe. Tengo que reconocer que tuvo sus particularidades al ser una donación internacional.

Tienes que saber, que las donaciones entre hermanos tienen una bonificación del 50% en la cuota en la Comunidad de Madrid. En cambio, en otras como Cataluña, Comunidad Valenciana, etc. no tienen bonificación.

Preguntas frecuentes

A continuación, te resuelvo las preguntas que más recibimos en asesoría por donación.

¿Se puede presentar la donación fuera de plazo?

Si, puedes presentar una donación fuera de plazo, pero tienes que tener en cuenta que perderás las bonificaciones.

¿Qué riesgos existen si no presento la donación?

Si Hacienda comprueba que has recibido una donación y no la has declarado, te liquidará la deuda y además, habrá multa, intereses de demora y recargos.

Aunque esté fuera de plazo, evitamos riesgos y sanciones que puedan llegar hasta un 150% de lo que no has declarado.

¿Merece la pena pedir un aplazamiento en una donación?

Si vas a recibir una donación de dinero no te recomiendo que pidas aplazamiento. Si vas a recibir una vivienda o participaciones sociales, si puede ser una buena alternativa solicitar pago aplazado a Hacienda.

¿Cuál es la diferencia entre aplazar o fraccionar una deuda?

Aplazar significa retrasar el pago y fraccionar distribuir o repartir los pagos en un periodo de tiempo. Cuando rellenes la solicitud tendrás que explicar qué es lo que más te interesa que Hacienda te conceda.

¿Cuánto tiempo tarda Hacienda en contestar un aplazamiento por donación?

Aproximadamente un mes y medio.

Si te lo deniegan, seguirán contando intereses de demora.

¿Cómo puede ayudarme Garón Abogados si voy a recibir una donación y no tengo dinero para pagar a Hacienda?

Lo primero, te vamos a solicitar la siguiente información/documentos:

• Identificar el bien, objeto o derecho que se va a donar y su valoración (dinero, vivienda, participaciones, etc).
• Escrituras o contratos de donación.
• Fechas en las que se ha realizado la operación.

A partir de ahí, crearemos una estrategia fiscal que pueda ayudarte a pagar a Hacienda, aprovechando las bonificaciones y sus plazos.

Ante cualquier tipo de operación que tribute en España, te recomendamos que estés asesorado por abogados especialistas. No dudes en ponerte en contacto con nosotros. Te atenderemos de manera inmediata.