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No negaremos el auge de las donaciones en vida en la Comunidad de Madrid. El hecho de que el foco de inversión inmobiliaria esté en Madrid, facilita el que se puedan realizar este tipo de operaciones desde todo el mundo. Si bien es cierto, debe de cumplirse el criterio de residencia fiscal y vivienda habitual, muchas veces olvidado.
En este artículo, te vamos a contar como abogados expertos en donaciones, algunas de las particularidad y diferencias que hay respecto de otros impuestos: cómo se regula, quién tiene que pagar cada impuesto, beneficios y algún caso práctico. Si alguna información no estuviera recogida en este artículo, no dudes en ponerte en contacto con nosotros para resolver tus dudas.
Las donaciones en vida son aquellos actos que consisten en transmitir la propiedad y/o titularidad de un bien (dinero, vivienda, participaciones sociales, etc), en favor de otra persona.
Las principales diferencias entre donaciones en vida y herencias que podemos encontrar, son aquellas que nos llevan al tiempo en que se quieren realizar, y por otro lado, y por otro, la manera de liquidar el impuesto correspondiente. A la hora de hacer testamento se pueden recoger las formas en las que quieres que se reparan los bienes, cuando por fallecimiento no sea posible. En cualquier caso, te llevamos a explicar las diferencias entre donación y herencia para que tomes la mejor decisión.
Cuando hablamos de tipos de donaciones, nos referimos a qué tipo de bien se quiere donar. Cada bien de tu patrimonio se rige por unos criterios de aplicación. No es lo mismo que hagas una donación de dinero a hijos residentes en el extranjero, que vayas a donar una vivienda en Málaga a un hijo que tengas en Madrid.
Cada bien, sus criterios.
La donación de bienes inmuebles en Madrid tienen la particularidad de que tributan aquí. Y, en este sentido, tenemos una importante bonificación del 99%. Ahora bien, ten en cuenta otros impuestos, como por ejemplo, la plusvalía municipal y el IRPF. La donación con reserva de usufructo, es aquellos casos en los que quieres que sigan permaneciendo en la vivienda. En esta operación, hay que tener cuidado con el titular, ya que es posible que nos pudieran hacer tributar por ITP. Te hablamos de esto en detalle en nuestro artículo sobre: ¿Quién paga el impuesto de transmisiones patrimoniales?
El caso más común de donación de bienes muebles es el donación para la compra de una vivienda habitual en Madrid. Debes de tener en cuenta, que tienes una bonificación del 100%, pero que debes de cumplir con los requisitos materiales y formales.
¿Estás en fase de planificación de las mejores condiciones para hacer una donación?
¿Hablamos?
Para este tipo de operaciones debemos fijarnos en las diferentes leyes publicadas para seguir su regulación.
En este caso, vamos a poner foco en cinco leyes:
Si estás leyendo al completo esta noticias, nos dirás que solo hemos tratado cuatro puntos de las cinco leyes que anunciábamos. Sí, ha sido con una clara intención de poder resolver la siguiente cuestión acerca de quiénes pueden recibir una donación en vida.
En este sentido, el artículo 625 del Código Civil establece que:
«Podrán aceptar donaciones todos aquellos que no estén especialmente incapacitados por ley para ello».
Igualmente, podrán donar sus bienes, aquellos que estén con capacidad de contratar y disponer de sus bienes. Aquellas personas que no estén facultadas, necesitarán la representación adecuada. En este punto, nos gustaría llamar la atención a lo peligrosos que son los conocidos como «poderes de ruina«.
Por poner un ejemplo, si una persona está incapacitada o concebidos y no nacidos, se necesitará legítimamente representación.
Es importante que conozcas que las donaciones tributan en Hacienda. Otra cuestión diferente sería, si esta operación tiene algún tipo de reducción o bonificación que el pago del impuesto sea 0€ o una cantidad simbólica.
El impuesto de sucesiones y donaciones recoge el hecho imponible y su devengo, es decir, el motivo por el que habría que tributar por este impuesto, y el momento de hacerlo, respectivamente. Recomendamos que se acuda a las distintas legislaciones aplicables a este caso para conocer su contenido.
Las bonificaciones fiscales por región dependen de cada CCAA y todas ellas, tienen su ley de medidas fiscales en materia de cesión de tributos cedidos. No nos excederemos mucho, más allá de recomendar dos lecturas aplicables al impuesto de sucesiones y donaciones en Madrid y Cataluña:
El impacto en el IRPF de una donación dependerá del tipo de donación que estemos transmitiendo. No todas las operaciones tienen repercusión fiscal en el IRPF.
Siempre recomendamos que hagas planificación fiscal antes de escriturar, y es que hay que ir a un notario para hacer una donación, la mayoría de las veces. No porque sea obligatorio, sino porque de otra forma, no podrás sujetarte a las reducciones y bonificaciones de las leyes.
La documentación necesaria podría resumir que será aquella que acredite la identidad de las partes, tanto a título personal, como de los bienes. Por ejemplo, si estuviéramos representando a una persona incapacitada, habría que aportar el documento público que reconoce esta situación. La formalización ante notario será un paso previo, a la liquidación de los impuestos, pero insistimos, sólo será necesario (no obligatorio) siempre y cuando la ley nos permita tener algún beneficio, no en otro caso.
Acudir al registro de la propiedad solo será necesario cuando estemos ante una donación de vivienda. Por lo tanto, antes de acudir a esta administración, tendremos que liquidar los impuestos que correspondan, ya que nos los solicitarán previamente a la inscripción. Para otros casos, te recomendamos leer nuestro artículo sobre si se puede donar una parte de una vivienda.
Especialistas en la fiscalidad en donaciones familiares en España
¿Hablamos?
Si las personas acuden a este mecanismo para transmitir estos activos a sus familiares, es porque existen beneficios y ventajas fiscales. Según ha habido algún tipo de «alarma social» se han disparado estas operaciones. En los últimos meses, no deja de hablarse de la posibilidad de centralizar estos impuestos, y claramente, desconocemos los efectos, ni siquiera, la posibilidad de que sean más gravosos, y se limiten las operaciones.
Una de las claves de las donaciones entre familiares es la necesidad de cumplir con dos extremos:
Ya hemos hablado de que tenemos que «jugar» con las operaciones para minorar el impacto fiscal a largo plazo, pero por otro lado, también reducimos problemas familiares, especialmente en casos en los que haya inmuebles, y haya que compartir copropiedad. Jurídicamente, se producen situaciones de extinción de condominio entre hermanos, y en esos casos, lo que se pretende es evitar estos problemas familiares.
En nuestra opinión, la única manera de determinar si es mejor una herencia o una donación, inevitablemente, tiene que partir por realizar los cálculos oportunos. Sin este trámite, es complejo determinar qué es mejor: una herencia o una donación.
Seguro que has oído aquello de «aquí y ahora». En impuestos pasa exactamente lo mismo. Sabemos la manera en que tributan las donaciones y herencias hoy, pero no sabemos ni cuándo fallecerás, ni si llegado el día, se calcula de la misma manera que hoy. Lo que está en tu mano es poder organizar cómo quieres que se repartan tus bienes, y eso mismo puedes hacer hoy.
Tras realizar una gran cantidad de operaciones fiscales, en esta ocasión, nos vamos a quedar con algunas cuestiones que son importantes a la hora de hacer una donación, y que con la práctica, hemos podido sacar adelante.
La importancia de los poderes cuando se hacen desde el extranjero. No todos los países tienen tantos trámites burocráticos como los tiene España. Nos viene a la cabeza, Francia, en la que son mucho más prácticos a la hora de otorgar este tipo de facultades, y que no pueden seguir las mismas directrices que desde España. Por este motivo, contar con notarios que hablen y entiendan francés fue vital.
Cuidado antes de hacer la transferencia de dinero, si no tienes la escritura pública ya firmada por notario. Hemos visto algún caso, en los que los bancos devuelven el dinero en un plazo máximo de 24-48h si no aportas la acreditación al origen de los bienes.
Este punto, podría ocasionarte importantes perjuicios, sobre todo, si vas hacer el pago de un dinero en concepto de contrato de arras. Si necesitas más información, visita nuestro artículo sobre si las arras penitenciales se devuelven.
Cuidado si has hecho más de una donación en el plazo de tres años. Seguramente, si has hecho estos trámites individualmente, no habrás oído aquello de la acumulación de donaciones. Puede que las cantidades sean parecidas, pero la manera de tramitarlo es completamente diferente.
22 enero, 2025 | 0 comentarios | Por Luis Enrique García Martínez
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